衡水的招商子公司税务减免政策

2023-01-18 09:59

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3、生产、生活性服务业纳税人加计抵减的，不是计算比例的分母构成部分。
增量留抵税额，是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。
这两项指标的计算基数、或期间起点，是固定的，此后所计算出的留抵退税额是全周期的。
2020年1－6月连续期间，符合39号文件的增量留抵退税条件，申请办理并取得了留抵退税额；不考虑其他因素，按四舍五入取值，单位：万元。
当期增量留抵税额＝202－10＝192（万元）丁公司在2020年7月收到退税额时，账面处理为：
当期增量留抵税额＝120－10＝110（万元）
允许退还的增量留抵税额＝110×55。56％×60％＝36。67（万元）
其一，本期36。67万元的留抵退税，仍是政策全周期内，四票抵扣所形成的期末留抵税额的增量部分。
——《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税［2009］57号第一条）
2、资产损失税前扣除范围
企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合财税［2009］57号和国家税务总局公告2011年25号规定条件计算确认的损失。
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（一）存货计税成本确定依据；
存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；